De Standard Nr. 239 vum Basler Comité fir Bankenopsiicht, „Principles for effective risk data aggregation and risk reporting“, aus dem Januar 2013. Seng 14 Prinzipien decken Governance, Datearchitektur, Aggregatioun, Risikoberichterstattung an d'Iwwerpréiwung duerch d'Opsiicht of.

Gëllt BCBS 239 fir Banken zu Lëtzebuerg?

BCBS 239 ass keen EU-Recht, mee d'Opsiicht benotzt en als Moossstaf. D'EZB applizéiert en iwwer hire Leitfaden aus dem Mee 2024 op bedeitend Instituter, an d'Circulaire CSSF 12/552 verweist drop fir d'Risikoberichterstattung vun de Kreditinstituter ënner CSSF-Opsiicht.

RDARR (risk data aggregation and risk reporting) ass den EZB-Begrëff fir d'Fäegkeeten, déi BCBS 239 beschreift.

Wéi laang dierf e Risikobericht no der EZB brauchen?

Laut dem EZB-Leitfaden kann en Institut a normale Situatiounen an der Regel net zäitno reagéieren, wann e Méints- oder Quartalsbericht méi wéi 20 Aarbechtsdeeg brauch.

Ass den EZB-Leitfaden bindend?

De Leitfaden setzt keng nei Reegelen, mee beschreift, wéi d'EZB dat bestoend Recht uwennt. Wou Banke Mängel net zäitno behuewen hunn, huet d'EZB awer bindend Moossnamen no Artikel 16 vun der SSM-Verordnung agesat.

BCBS 239 fir Banken zu Lëtzebuerg: Risikodaten, den EZB-Leitfaden an d'CSSF

BCBS 239 setzt 14 Prinzipien fir d'Aggregatioun an d'Berichterstattung vu Risikodaten; zu Lëtzebuerg maachen den EZB-Leitfaden an d'Circulaire CSSF 12/552 se konkret.

BCBS 239 sinn déi 14 Prinzipien, déi de Basler Comité fir Bankenopsiicht am Januar 2013 publizéiert huet: Banke sollen hir Risikodaten esou aggregéieren an un d’Direktioun berichten, datt d’Zuele korrekt, komplett a fréi genuch fir Decisioune sinn. Fir Banken zu Lëtzebuerg zielt dat op zwou Manéieren: déi bedeitend Instituter ginn um EZB-Leitfaden gemooss, deen den 3. Mee 2024 publizéiert gouf, an d’Circulaire CSSF 12/552 verweist fir d’Risikoberichterstattung vun de Kreditinstituter ënner direkter CSSF-Opsiicht op BCBS 239.

Hannergrond

De Basler Comité huet d’Prinzipien no der Kris vun 2007 bis 2009 geschriwwen, wéi vill Banken hir Risikopositiounen net komplett, séier a korrekt aggregéiere konnten. Global systemrelevant Banken (G-SIBs), déi bis November 2012 agestuft goufen, sollten ab dem 1. Januar 2016 konform sinn. Eng thematesch Iwwerpréiwung vun der EZB bei 25 bedeitenden Instituter huet am Mee 2018 keen eenzegt fonnt, dat d’Prinzipien integral ëmgesat hat. Am Fortschrëttsbericht vum 28. November 2023 waren et nëmmen zwou vun 31 G-SIBs.

Déi 14 Prinzipien

Beräich	Prinzipien
I. Governance an Infrastruktur	1 Governance · 2 Datearchitektur an IT-Infrastruktur
II. Aggregatioun vu Risikodaten	3 Genauegkeet an Integritéit · 4 Vollstännegkeet · 5 Aktualitéit · 6 Upassungsfäegkeet
III. Risikoberichterstattung	7 Genauegkeet · 8 Ëmfang · 9 Kloerheet an Notzen · 10 Frequenz · 11 Verdeelung
IV. Opsiicht, Instrumenter a Kooperatioun	12 Iwwerpréiwung · 13 Korrekturmoossnamen · 14 Kooperatioun tëscht Heem- a Gaaschtland

D’Prinzipien 1 bis 11 riichte sech un d’Banken, 12 bis 14 un d’Opsiicht.

Den EZB-Leitfaden vun 2024

D’EZB schwätzt vu RDARR. Hire Leitfaden aus dem Mee 2024 setzt keng nei Reegelen, mee beschreift „minimal Opsiichtserwaardungen“, déi mat den nationalen Autoritéiten ofgestëmmt sinn. BCBS 239 déngt als Moossstaf, mat Proportionalitéit. Den Ausgangspunkt ass streng: RDARR war am SREP 2023 déi schlechtst bewäert Ënnerkategorie vun der interner Governance, an d’EZB huet Méintsberichter gesinn, déi 40 Aarbechtsdeeg a méi gebraucht hunn. De Leitfaden huet siwe Beräicher:

Verantwortung vum Leitungsorgan;
e genuch breeden Uwendungsberäich;
effektiv Dategouvernance: Datebesëtzer, zentral Dategouvernance-Funktioun, onofhängeg Validéierung an intern Revisioun;
integréiert Datearchitektur mat Dictionnaire, Metadaten a komplett Data Lineage;
Datequalitéitsmanagement fir de ganze Grupp;
Aktualitéit vun der Risikoberichterstattung: an der Regel net méi wéi 20 Aarbechtsdeeg fir e Méints- oder Quartalsbericht;
effektiv Ëmsetzungsprogrammer mat Budget, Etappen a Verantwortlechen.

Opsiicht 2025 an 2026

An hire Prioritéite fir 2026–2028 vum November 2025 schreift d’EZB, datt de SREP 2025 weider RDARR-Mängel gewisen huet, ouni datt de Moyenne vum Ënnerscore besser gouf. Si plangt geziilte Kontrollen op der Plaz an de Suivi vu gravéierende Feststellungen. Wou éischt Moossnamen net gewierkt hunn, huet d’EZB laut hirem Joresbericht 2025 bindend Moossnamen no Artikel 16 vun der SSM-Verordnung agesat.

Wat dat fir Lëtzebuerg bedeit

Typ	Opsiicht	Referenz
Bedeitend Instituter	EZB, mat der CSSF an de gemeinsamen Opsiichtsteams	EZB-Leitfaden (Mee 2024), BCBS 239
Manner bedeitend Instituter	CSSF, ënner Opsiicht vun der EZB	Circulaire CSSF 12/552 mat Verweis op BCBS 239

Fir déi manner bedeitend Instituter ass d’Circulaire CSSF 12/552 iwwer Zentralverwaltung, intern Gouvernance a Risikomanagement de Referenztext. Hire Punkt 132 verlaangt, datt de Chef vun der Risikomanagementfunktioun der Direktioun an dem Opsiichtsorgan en onofhängegen, kompletten, objektiven a relevanten Iwwerbléck iwwer d’Risike gëtt; eng Foussnot seet, datt dat BCBS 239 entsprécht. D’Annexe vum EZB-Leitfaden nennt dee selwechte Punkt als Lëtzebuerger Ëmsetzung vun den CRD-Bestëmmungen.

Den EZB-Leitfaden riicht sech formell un déi bedeitend Instituter. Fir e manner bedeitend Institut ass hien net verbindlech, mee et ass déi detailléiertst ëffentlech Beschreiwung vun deem, wat europäesch Opsiichtsautoritéiten als adequat RDARR ugesinn.

Wat elo ze maachen ass

Eng Lückenanalys maache géint déi 14 Prinzipien an déi siwen EZB-Beräicher, a se dem Leitungsorgan virleeën.
Den Uwendungsberäich festleeën: wesentlech Entitéiten, Risiken a Berichter, och d’Opsiichts- a Finanzmellungen.
Datebesëtzer nenne fir kritesch Dateelementer, mat Verantwortung fir Definitiounen a Qualitéitsschwellen.
D’Data Lineage dokumentéiere fir déi wichtegst Risikoindikatoren, vum Quellsystem bis zum Bericht un d’Direktioun, a manuell Korrekturen zielen.
Produktiounszäite moosse fir Méints- a Quartalsberichter, am Verglach mat der EZB-Referenz vun 20 Aarbechtsdeeg.
En Ëmsetzungsprogramm opsetze mat Budget, Etappen a reegelméissege Berichter un d’Leitungsorgan, amplaz vu villen eenzelne Korrekturen.